Санкт-Петербургский университет технологий управления и экономики Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Учебная ООО (фирма, организация, ЗАО) 1 курс

ОТЧЕТНАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ
по  учебной  практике 

Специальность СПО: 38.02.01  Экономика  и  бухгалтерский  учет  (по  отраслям) 
(код, наименование специальности)
                      ПМ. 05: Выполнение работ по должности служащего 23369 Кассир
(номер, наименование модуля)
           Студент(ка):
(Ф.И.О. обучающегося)
             Курс: Группа №:              

Сроки  прохождения  практики   с  «10»  апреля 2023 г.  по  «15»  апреля  2023 г.

Место прохождения практики
(наименование организации)

Руководитель практики от колледжа С.И. Семенова  
Подпись Ф.И.О.

Оценка

Санкт-Петербург
2023

Выполнение задания на практику

10.04.2023
Инструктаж по ТБ. Ознакомление с режимом работы предприятия и правилами внутреннего распорядка. Сбор информации об организации. Ознакомление с  интерфейсом и порядком использования специализированного программного обеспечения для совершения и оформления кассовых операций. Работа с законодательным и методическим обеспечением кассовых операций. Работа с внутренними документами организации
Кассовые операции для хозяйственной деятельности организаций являются одним из центральных звеньев, позволяющих оперативно решать многие вопросы.
Наличные средства могут быть использованы:
на заработную плату и приравненные к ним выплаты;
командировочные расходы;
целевые хозяйственные расходы;
другие выплаты.
Кассовые поступления могут составлять:
выручка за реализованные товары и услуги;
погашение задолженности работников по заработной плате;
возврат подотчетных сумм;
получение наличных на целевые выплаты с расчетного счета банка;
и другие поступления. 
Ответственное лицо:
Для хранения, получения и выдачи наличных денежных средств распоряжением руководителя организации назначается материально-ответственное лицо: кассир.
В некоторых случаях его обязанности выполняют: бухгалтер-кассир или главный бухгалтер (на предприятиях, где бухгалтер в единственном лице). С кассиром заключается договор о материальной ответственности (ежегодно). Назначенное лицо несет полную материальную ответственность и подчиняется распоряжениям руководителя и главного бухгалтера. 
На предприятии должно быть организовано помещение, соответствующее нормам противопожарной безопасности, оборудованное охранной сигнализацией и соответствующее всем необходимым требованиям.
Документы, регламентирующие порядок организации налично-денежного оборота  в Российской Федерации:
«Положение о правилах…», утвержденное Приказом  14-П 05.01.1998года;
Порядок ведения кассовых операций  № 18,разработанное 04.10.1993 года. 
Установление лимитов и сроков для кассовой наличности
Ежегодно, в конце каждого отчетного года, экономисты предприятия обязаны составлять плановые лимиты для обслуживающего банка и своего предприятия на предшествующий год. В них должны быть предусмотрены допустимые нормы наличных денег в кассе, рассчитанные согласно кассовым приходно-расходным оборотам за текущий год.
В случае каких-то изменений в деятельности предприятий, лимиты могут быть пересмотрены. Лимиты устанавливаются банками на основании расчетов, согласовываются и утверждаются руководителями предприятия и банка.
Основные задачи ведения бухгалтерского учета операций в кассе:
обеспечение сохранности налично-денежных средств;
своевременное оформление первичных документов, их регистрация  в журнале (кассовой книге). 
Бухгалтерский учет кассовых операций
Последовательность работы с кассовыми документами:
проверка соответствия записей в кассовой книге с поступившими приходно-расходными ордерами;
последующая обработка документов для отражения в отчете кассира с указанием корреспонденции счетов.
Движение наличных денежных средств отражается на активном счете 50 «Касса» и записывается в журнал № 1.
Хранение ценных бумаг и других бланков строгой отчетности
Помимо денег в кассах могут храниться:
денежные документы (почтовые марки, санаторно-курортные путевки, векселя и другие);
бланки строгой отчетности (трудовые книжки и вкладыши, путевые листы и другие), с их учетом на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности»).
Контроль кассовых операций
Помимо ежедневной сверки фактических операций по кассе с данными бухучета, правила предусматривают проведение внезапных ревизий, выполняемых по приказу руководителя.
В случае выявления отклонений, недостачи удерживаются с материально-ответственного лица, а излишки приходуются.
Обязанностью руководителя  являются создание условий, соответствующих правилам о хранении, использовании денежных средств и ценных бумаг, а так же обеспечение контроля за их выполнением.